内部关联交易发票管理办法〖同一个法人的公司作为开票的上下游风险〗

这也太让人惊讶了吧！今天由我来给大家分享一些关于内部关联交易发票管理办法〖同一个法人的公司作为开票的上下游风险〗方面的知识吧、

1、同一个法人的公司作为开票的上下游存在以下风险：税务管理混乱风险：同一法人同时管理上下游公司，可能导致在发票管理、税务申报、税款缴纳等环节出现错误或遗漏，使得税务管理变得混乱，进而增加企业的税务风险。关联交易风险：上下游公司之间的交易被视为关联交易，需遵循公平交易原则并接受税务机关的严格监管。

2、被税务机关怀疑。由于上下游公司的法人是同一人，会被税务机关怀疑上下游公司之间的货物或应税服务的转移并不是真正的买卖行为。因此税务机关会要求上游公司向下游公司出具证明性文件，以证明上下游公司之间的货物或应税服务的转移确实是实质性的买卖行为。

3、法人和股东是风险纳税人，即法人、股东、财务负责人名下其他的公司出现了经营异常的情况，本单位受到牵连。上下游的发票出现异常凭证，导致本单位被关联到。应对方式：企业应立即自查，确认发票是否涉嫌虚开，以及法人和股东是否涉及风险纳税人。

4、风险程度：最高，需立即处理。处理方式：自查：检查发票是否涉嫌虚开，法人和股东是否属于风险纳税人，上下游发票是否存在异常凭证等。准备资料：包括但不限于合同或协议、银行回单、账务处理资料等，向主管税务机关提请核实风险事项。

5、上下游企业存在开票风险：如企业有超20%进项发票来源于风险企业。列入负面清单后的影响无法申请和开具数电发票：这会对企业的正常生产经营产生极大阻碍。被列入“监控名单”：税务局将对企业进行更严格的监管。“六员”名下有非正常户：即“六员”中的任一人有风险，相关联的多家企业均受影响。

分公司和总公司发票如何处理

〖壹〗、分公司和总公司发票的处理方法如下：如果分公司和总公司之间是独立核算的，可以相互开发票，但开发票的时候，要注意按市场公允价格来计算劳务、商品的价值，不能按自己的需要来计算，这叫关联交易。

〖贰〗、总公司在开具发票给分公司时，应借记“现金”或“银行存款”等科目，表示收到款项或款项即将收到。同时，贷记“主营业务收入”科目，表示实现了销售收入。还应贷记“应交税费应交增值税销项”科目，表示应缴纳的增值税销项税额。

〖叁〗、分公司和总公司发票的处理方式如下：如果是独立核算的，可以相互开发票，但需要按市场公允价格来计算，否则涉嫌关联交易；如果不是独立核算的，而且又是在同一个区域内，或者经税务机关审批同意汇总缴纳的，可以汇总来汇算企业所得税；其他处理方式。

〖肆〗、总公司开发票，分公司收款的处理方式如下：总公司开具发票并记账：总公司在开具发票后，需按照发票内容进行账务处理。借方：记入“其他应收款分公司名称”。贷方：分别记入“主营业务收入”和“应交税金增值税”，以此确认收入并计提相应的增值税。

〖伍〗、法律主观：分公司和总公司的发票，如果分公司可以独立核算的，则可以互相开具发票。根据相关法律规定，分公司不能独立承担民事责任，不能申报债权以及申请破产。法律客观：《公司法》第十三条公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。

因销售价格偏低补税、滞纳金4.8亿元,关联交易如何防范涉税风险_百度...

〖壹〗、综上所述，关联交易涉税风险的防范需要企业从多个方面入手，包括加强日常关联交易管理、关注关联各方实际税负水平、提高关联交易定价的合理性、加强与税务机关的沟通与协商以及完善内部税务管理制度等。这些措施的实施将有助于企业降低关联交易涉税风险，确保企业的合规经营和稳健发展。

〖贰〗、与税务机关保持良好沟通：积极与税务机关沟通，了解税务机关对关联交易的监管要求和政策导向，及时获取税务指导，以便更好地遵守税法规定，降低涉税风险。

〖叁〗、此外，加强日常关联交易管理、关注税收优惠情况、并与税务机关保持良好沟通，都是降低涉税风险的重要措施。

〖肆〗、关联交易定价异常：与太极集团关联方（如重庆桐君阁大药房）的采购、销售价格未按独立交易原则制定，导致企业所得税少缴约6000万元。研发费用虚增：将部分市场推广费用（如CSO推广服务费）违规计入研发支出，虚增研发费用2000万元，导致企业所得税少缴2000万元。

〖伍〗、A公司和B公司作为关联方，其交易定价需合理。若价格明显偏低，税务局可能会要求A公司补税、缴纳滞纳金，并可能处以罚款。税务风险：若A、B公司增值税率不同，且此操作旨在避税，有可能被税务局定性为逃税行为。一旦合同成立且账务已处理，将难以规避相关税务风险。

两个关联企业可以互相开票吗

〖壹〗、关联企业之间确实可以互相开具发票。这类企业通常是指具有直接或间接控制关系、共同受第三方控制或在其他方面存在重大影响关系的公司、企业或其他经济组织。在具体操作中，关联企业之间的交易可以被记录在财务报表中，并通过互相开具发票来进行账务处理。

〖贰〗、法律主观：企业互相开票属于虚开。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为构成虚开增值税专用发票罪，应当依法予以相应的刑事处罚。

〖叁〗、交易真实性：根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，如果关联企业之间开具的发票与实际经营业务情况不符，即视为虚开。这意味着，即便有关联合同和资金往来，但如果没有真实的货物或服务交付，就可能被认定为虚开。发票内容与实际交易的一致性：发票开具的内容必须与实际交易相符。

〖肆〗、法律分析：关联企业可以相互开增值税发票的。如果有业务往来且业务是真实发生的，可以互相开具增值税发票。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

〖伍〗、同一个股东的两个公司可以互相开发票。由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。

〖陆〗、同一老板名下两个公司之间可以互相开票吗？若是2个公司之间没有发生任何实际业务，则不得互相开票。只要是真实业务、正常交易、价格公允，则是允许的。当然个人建议你尽量避开关联交易，毕竟关联交易带有一定的税务风险。

2025年7月1日红字发票新规

年7月1日红字发票新规主要包括以下内容：红冲操作时效收紧：新规要求红冲操作需在72小时内完成，若超时则需提交税务机关进行人工审批。特别地，对于涉及退货退款的情形，财务部门需在3天内同步完成冲红操作，以确保流程的及时性和有效性。抵扣发票红冲权限调整：购买方已勾选抵扣的发票，销售方单方面无法再发起红冲。

—手工开具”，录入原发票信息，然后开具红票。跨年发票红冲开具方操作：填写红冲表，经财务核准后提交给相应税务机构审核确认，审核通过后进行红冲操作。接收方操作：从自己系统中删除发票相应资料，把原发票上的销售额减去，对应增加红字发票的额度。

税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等。实施时间本公告自2024年11月1日起施行。

系统配置与权限问题自2025年3月28日起，电子发票服务平台对发票业务功能进行了细分，如蓝字、红字发票开具等。这些功能需要法定代表人、财务负责人进行自由配置，并确认授权给办税人员。如果办税人员在没有被配置相关功能集并确认授权的情况下，是无法操作相关业务的。

需要追溯调整2024年的损益，使用“以前年度损益调整”科目处理，并结转至“未分配利润”。具体步骤：红冲暂估分录；通过“以前年度损益调整”科目调整差异；调整应交税金；结转至“未分配利润”。

分享到这结束了，希望上面分享对大家有所帮助

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