循环交易内部控制措施〖采购与付款循环内部控制要点〗

妈呀！今天由我来给大家分享一些关于循环交易内部控制措施〖采购与付款循环内部控制要点〗方面的知识吧、

1、采购与付款循环的内部控制要求主要有采购计划与预算、供应商管理、合同管理。采购计划与预算根据企业战略目标和实际需求，制定合理的采购计划和预算。采购计划要明确采购物品的种类、数量、质量、时间要求，确保采购活动的有序进行。采购预算要基于成本分析，确定合理的采购价格、运输费用，以降低采购成本。

2、签订框架协议或采购合同。监控供应流程。进行货物验收。执行付款流程。实施会计控制。

3、办理付款：通过授权人员签发支票，确保单据注销，防止重复付款。记录支出：付款凭证与日记账记录，会计主管独立核对，确保准确性。内部控制职责分离：例如请购与审批、询价与确定供应商等环节需分权操作。授权审批：对正常物资购买设一般授权，每张请购单需经主管批准。

简述收入循环内部控制。

收入循环的内部控制主要包括：（1）明确的职责分工体系将收入循环过程中各项职责进行明确的分工，分别由不同的部门或人员执行，建立岗位责任制，使各项工作之间既相互联系，又相互牵制，以防止错误和舞弊的发生；（2）企业应对主要产品销售业务，特别是大宗销售业务，实行合同订货制度。

销售与收款循环的内部控制要点包括以下几个方面：职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。

销售与收款业务循环中的内部控制主要包括以下关键措施：职责分工明确：赊销信用批准与销售决策分离：以防范信用风险，确保信用批准过程不受销售压力影响。赊销信用批准与发货开票分离：确保流程透明，防止未经授权的发货和开票。货物发送与开票独立：防止错误记录，确保发票与发货记录的一致性。

企业内部控制八大循环分别为：销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、固定资产循环、资金筹资循环、研发与项目决策循环、信息系统与信息技术循环以及内部监督与风险管理循环。解释如下：销售与收款循环：涉及企业的销售活动以及由此产生的收款流程，确保销售收入准确无误，货款能够及时安全收回。

企业内部控制八大循环是构建内部控制体系的重要组成部分，它们包括销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。销售及收款循环涉及合同的签订、产品或服务的提供、收款以及相关记录的处理，目的是确保销售收入的准确记录和及时回收。

简述销售与收款循环的内部控制要点及控制测试内容

〖壹〗、销售与收款循环的内部控制要点包括以下几个方面：职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。

〖贰〗、第三，销售价格、销售条件、运费和折扣等必须经过审批。价格审批控制的目的在于保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款。第四，审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。控制测试 *** ：检查法。

〖叁〗、测试内部控制的执行情况，抽检各项原始凭证看相关制度的执行情况。

销售与收款业务循环销售与收款业务循环中的内部控制

销售与收款业务循环中的内部控制主要包括以下关键措施：职责分工明确：赊销信用批准与销售决策分离：以防范信用风险，确保信用批准过程不受销售压力影响。赊销信用批准与发货开票分离：确保流程透明，防止未经授权的发货和开票。货物发送与开票独立：防止错误记录，确保发票与发货记录的一致性。

销售与收款循环的内部控制要点包括以下几个方面：职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。

应收账款记录相互独立：（6）批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立：（7）批准坏账与收款业务、记账业务相互独立；（8）编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立：（9）执行内部检查与业务办理、记录相互独立。

销售和收款业务的关键控制点包括以下几方面：1．适当的授权审批2．适当的职责分离3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．现金的盘点制度7．银行存款的核对制度根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为：销售谈判。

销售与收款循环的相关内部控制包括：职责分离、授权审批、凭证记录、预先编号、按月寄出对账单、内部核查程序。

〖壹〗、筹资循环的内部控制有哪些?如何对筹资循环的内部控制进行测试

〖壹〗、筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。

〖贰〗、筹资业务的内部控制的主要环节有：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。筹资业务的内部控制测试程序主要有：了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。

〖叁〗、内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

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