合并报表内部交易应收账款,企业合并中什么情况需要抵消内部交易?什么情况下不需要?

合并报表既有应收又有应付怎么做抵消分录

1、合并报表中既有应收又有应付的抵消分录操作如下：内部应收账款与应付账款抵销：分录：借记应付账款，贷记应收账款。目的：消除集团内部交易的重复计算，确保财务报表的准确性。内部应收账款坏账准备抵销：分录：借记应收账款——坏账准备，贷记资产减值损失。

企业合并中什么情况需要抵消内部交易?什么情况下不需要?

1、母子公司的内部交易，包括商品交易、固定资产交易、无形资产交易、内部交易形成的应收账款，不管是谁卖给谁，这些都要抵消。“顺流交易、逆流交易”，更多是在非企业合并中用“顺流交易、逆流交易”，当投资方或者被投资方需要编合并报表时，要对“顺流交易、逆流交易”相关事项做调整。

2、在合并报表中抵消内部交易，可以按照以下情况分别处理： 内部交易的购买方当期全部实现对外销售 处理方法：此时只需将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。因为购买方已经将商品全部销售给第三方，所以从集团整体来看，只涉及收入的转移，不涉及存货的变动。

3、是需要抵消的。在权益法中，内部交易的处理是直接调整了当年利润，进而影响了长期股权投资。在企业合并报表中，虽然在编制合并报表的时候，需要将长期股权投资从成本法调整到权益法，但是在这个调整的时候无需调整未实现内部交易损益，因为企业合并报表有专门的内部交易抵消的处理分录。

4、内部交易要抵消的原因是为了避免重复计算，确保财务报表的准确性和真实性。具体来说：避免重复计算：在合并财务报表中，内部交易是公司与其子公司或者子公司与子公司之间的交易。如果不进行抵消，这些交易会在不同公司的财务报表中重复出现，导致合并报表中的数据失真。

合并报表内部往来款不一致怎么抵消

合并报表内部往来款不一致的抵消处理，主要遵循识别原因、对账调整、编制抵消分录及加强内部控制等步骤和原则。首先，识别内部往来不一致的原因。这包括记录错误、时间差异、系统或人为错误等。了解原因后，可以针对性地采取措施进行纠正，为后续的对账和调整工作奠定基础。其次，双方应通过对账来确认不一致的金额和事项。

确保应收与应付匹配，合计数为零，否则需追溯调整。原因追溯与解决：发现应收与应付不匹配时，需查明原因。若存在无法解释的差异，可通过汇总集团母公司层面的往来情况来解决。

关联方之间的内部交易抵消，需要各公司先统计内部销售、采购信息，汇总至一张表上。各公司统计至少包括内部销售收入、销售成本、销售毛利率、内部采购存货余额等数据。通过这些数据，确定外销或转出比例，并据此计算应抵消的高估金额，将该金额转入主营业务成本或相应存货科目。

合并报表中抵消内部交易分以下几种情况：内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以，合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。

关于合并报表中的应收账款计提坏账准备的抵消分录?

1、若本期计提坏账准备，则：借：应收账款——坏账准备贷：资产减值损失若本期冲回坏账准备，则：借：资产减值损失贷：应收账款——坏账准备注意：在进行坏账准备的抵销时，应先抵销期初数，然后抵销期初数与期末数的差额。以上即为合并报表债权债务抵消分录的具体做法。

2、应收账款与应付账款的抵销：借记“应付账款”，贷记“应收账款”。内部应收账款计提的坏账准备抵销：借记“应收账款——坏账准备”，贷记“资产减值损失”。内部计提坏账准备涉及递延所得税资产的抵销：借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。

3、合并报表中既有应收又有应付的抵消分录操作如下：内部应收账款与应付账款抵销：分录：借记应付账款，贷记应收账款。目的：消除集团内部交易的重复计算，确保财务报表的准确性。内部应收账款坏账准备抵销：分录：借记应收账款——坏账准备，贷记资产减值损失。

4、这也是为什么2008年合并抵销时调整内部往来款计提的坏账准备25万元。坏账准备不是按发生额来计提，而是按期末余额来计提的。2009年为内部往来款计提的坏账准备只有5万元，说明本年内转回了多20万元的坏账准备。你要考虑上年调整对本年的影响。

5、抵销内部应收账款与应付账款 借：应付账款 20000 贷：应收账款 20000 2。

合并报表未实现内部交易抵消分录如何做?

1、合并报表未实现内部交易抵消分录的处理方法主要包括以下三大类情况：一方销售商品，一方形成存货：第一年：需要抵消销售产生的收入、高估的存货价值以及营业成本。

2、内部销售商品全部实现对外销售时的抵消分录：抵消营业收入和营业成本：如果内部销售的商品在报告期内已经全部实现对外销售，那么在合并报表中需要抵消母公司与子公司之间的内部销售收入和内部销售成本。这样做是为了避免在合并报表中重复计算销售收入和成本，确保合并报表反映的是集团整体的外部交易情况。

3、最后，对于母公司以15万售出存货给子公司，子公司仅售出40%的情况，需进一步调整抵消分录。首先，假定全部售出，合并报表层面的收入与成本相应调整。接着，基于期末存货进行调整，计算未实现内部交易损益，并相应调整存货和递延所得税资产。

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