内部交易做分录〖公司内部之间调拨材料会计分录如何做 〗

哇！这真的太令人惊讶了！今天由我来给大家分享一些关于内部交易做分录〖公司内部之间调拨材料会计分录如何做 〗方面的知识吧、

1、当分公司收到总公司调拨的材料时，分公司应做以下会计分录：借：存货贷：内部往来——总公司重点内容：内部往来科目用于核算公司总部与分支机构之间的往来交易，包括商品转移等。存货科目用于核算企业持有的待售商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2、公司内部之间调拨材料的会计分录处理方式如下：仅调整存放地点，未涉及使用：会计分录：借记“原材料A仓库”，贷记“原材料B仓库”。目的：反映材料在公司内部不同仓库或车间之间的物理移动，不改变材料的总量和价值。材料被领用消耗：会计分录：借记“生产成本”，贷记“原材料”。

3、分公司不具备法人资格，其交易行为是以总公司的名义进行的，因此，总公司与分公司之间的材料调拨被视为内部交易。在会计科目设置上，建议分别设置“分支机构往来”和“总部往来”科目，以便准确记录和管理。

4、仓库间的简单转移存放：若非材料领用消耗，会计分录为借记“库存商品—A仓库”，贷记“库存商品—B仓库”。在此情况下，由于材料并未发生实质性的消耗或价值变化，会计部门通常无需进行额外的账务处理，只需在进销存系统中记录数量和金额的变化。

5、公司内部间调拨材料，若仅调整存放地点，未涉及使用，则会计处理为借记“原材料-A仓库（或车间）”，贷记“原材料-B仓库（或车间）”。若材料被领用消耗，则会计分录为借记“生产成本”（或“制造费用”、管理费用”、销售费用”、在建工程”等会计科目），贷记“原材料”。

合并报表未实现内部交易抵消分录如何做?

〖壹〗、合并报表未实现内部交易抵消分录的处理方法主要包括以下三大类情况：一方销售商品，一方形成存货：第一年：需要抵消销售产生的收入、高估的存货价值以及营业成本。

〖贰〗、内部销售商品全部实现对外销售时的抵消分录：抵消营业收入和营业成本：如果内部销售的商品在报告期内已经全部实现对外销售，那么在合并报表中需要抵消母公司与子公司之间的内部销售收入和内部销售成本。这样做是为了避免在合并报表中重复计算销售收入和成本，确保合并报表反映的是集团整体的外部交易情况。

〖叁〗、全部抵消未实现损益，比如销售业务借：主营业务收入贷：主营业务成本存货（未实现部分作为库存的）对非全资子公司对母公司或其他子公司的未实现损益按照母公司对子公司的持股比例，分配给少数股东，这个时候的分立才是你说的借：少数股东权益，贷少数股东损益。

〖肆〗、合并报表编制时，需要遵循会计准则，确保内部交易损益的正确处理。对于顺流交易，母公司将货物销售给子公司时，内部交易损益仅在母公司报表中体现，少数股东持股比例部分的损益视为已实现，合并报表时只需抵消母公司持股比例部分的损益。这样处理可以避免重复计算，确保合并报表的准确性和一致性。

〖伍〗、最后，对于母公司以15万售出存货给子公司，子公司仅售出40%的情况，需进一步调整抵消分录。首先，假定全部售出，合并报表层面的收入与成本相应调整。接着，基于期末存货进行调整，计算未实现内部交易损益，并相应调整存货和递延所得税资产。

〖陆〗、不仅需要抵消A公司与B公司之间的内部交易，还需要进一步抵消B公司与C公司之间的内部交易，以确保所有内部未实现损益都被正确地抵消。总之，在合并报表中处理联营企业顺流交易时，必须确保内部未实现损益被正确地消除，以避免虚增利润和财务报表失真。这需要通过对具体交易的深入分析和准确的抵消分录来实现。

合并报表内部交易抵消怎么做分录

〖壹〗、存货内部交易的抵消：当母公司与子公司之间存在存货的购销交易时，如果这些存货在期末仍未被销售出去，就需要进行抵消处理。抵消分录：借：营业收入，贷：营业成本、存货。固定资产内部交易的抵消：如果母公司与子公司之间存在固定资产的购销交易，需要将这部分交易从合并报表中抵消。

〖贰〗、第一年：需要抵消销售产生的收入、高估的存货价值以及营业成本。

〖叁〗、在合并财务报表时，母子公司之间可能存在的内部交易需要通过特定的抵消分录来处理。

〖肆〗、合并报表中既有应收又有应付的抵消分录操作如下：内部应收账款与应付账款抵销：分录：借记应付账款，贷记应收账款。目的：消除集团内部交易的重复计算，确保财务报表的准确性。内部应收账款坏账准备抵销：分录：借记应收账款——坏账准备，贷记资产减值损失。

〖伍〗、在编制合并会计报表时，首先需要确定哪些项目需要进行抵消。这通常包括内部交易、内部债权债务、内部投资等。编制抵消分录：对于影响利润表的项目，如未分配利润、盈余公积、固定资产、主营业务成本等，需要编制相应的抵消分录。例如，借：未分配利润，贷：盈余公积、固定资产、主营业务成本等。

集团内发生的股份支付交易账务处理怎么做?

〖壹〗、借“管理费用等”，贷“应付职工薪酬”。重点内容：在进行集团内股份支付交易的账务处理时，关键在于明确结算企业和接受服务企业的角色，以及所使用的结算工具。根据这些条件，选择合适的会计分录进行处理，并在合并财务报表中进行相应的抵消。

〖贰〗、权益结算股份支付的会计处理授予日：企业通常不做会计处理，除非立即可行权。若立即可行权，需将权益工具的公允价值计入管理费用，并增加股本和资本公积。等待期内每个资产负债表日：将职工提供的服务计入成本费用，并确认所有者权益。

〖叁〗、集团股份支付的会计处理问题，可以按照以下方式进行：母公司向子公司高管授予母公司股份：母公司个别报表：需确认股份支付费用，以其权益工具的公允价值计入长期股权投资，并增加资本公积。子公司个别报表：视为权益结算，子公司高管任职的接受服务企业在其个别报表中进行相应记录。

〖肆〗、兑付时，借记“应付职工薪酬股份支付”，贷记“银行存款”。回购股份用于职工期权激励：回购股份：借记“库存股”，贷记“银行存款”。计入成本费用：借记“管理费用”，贷记“资本公积其他资本公积”。职工行权：处理与权益工具授予日公允价值相关的会计事项。

〖伍〗、但子公司视角下权益增加了。因此，母公司通过确认长期股权投资来反映其股份支付，以保持集团整体财务报表的准确性。特殊情况处理：当结算企业和接受服务企业均为母公司时，处理方式类似于母公司自身的股权支付问题，无需过多复杂处理。合并报表中的抵消分录主要涉及长期股权投资和所有者权益的抵消，相对简单。

存货内部交易抵消分录?

分录：借：营业收入；贷：营业成本，存货。内部交易的买方当年购入存货当年全部售出时：分录：借：营业收入；贷：营业成本。当年购入的存货，留一部分卖一部分：分录：先假定都卖出去：借：营业收入；贷：营业成本。再对留存存货的虚增价值进行抵消：借：营业成本；贷：存货。

当母公司与子公司之间存在存货的购销交易时，如果这些存货在期末仍未被销售出去，就需要进行抵消处理。抵消分录：借：营业收入，贷：营业成本、存货。固定资产内部交易的抵消：如果母公司与子公司之间存在固定资产的购销交易，需要将这部分交易从合并报表中抵消。

在抵消分录中，借方记录在存货账户上，表示存货数量的增加，而贷方记录在存货成本账户上，表示存货成本的增加。这样，通过对这两个账户进行抵消处理，可以消除内部交易对财务报表的影响，使财务报表更加准确地反映公司的实际情况。

公司内部的往来款怎么做会计分录?如何入账?

〖壹〗、内部往来一般计入“其他应收款”或“其他应付款”科目。具体会计处理方式如下：借方余额情况：当内部往来表现为借方余额时，可以将其计入资产类的“其他应收款”科目。这通常表示企业总部对分支机构有应收但未收的款项。贷方余额情况：当内部往来表现为贷方余额时，则应计入负债类的“其他应付款”科目。

〖贰〗、内部往来款的入账涉及以下会计分录：借记“现金/银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”以及“应交税费—应交增值税—销项税额”。此外，还需要借记“原材料/库存商品等”和“应交税费—应交增值税—进项税额”，贷记“现金/银行存款/应付账款”。

〖叁〗、会计分录：借：原材料；贷：应付账款。所属科目：对于资金出借方：公司往来款属于资产类科目，具体计入其他应收款。对于资金借入方：公司往来款属于负债类科目，具体计入其他应付款。往来款在企业的账务处理中占据重要地位，它反映了企业与其他单位或个人之间的债权、债务关系。

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