下列各项中,属于筹资与投资循环实质性审查程序的有 「筹资交易的内部控制测试」

本文摘要：下列各项中,属于筹资与投资循环实质性审查程序的有() 〖One〗【答案】：A、C、D 选项B，属于对授权审批的审计，属于控制测试。选项E，属...

下列各项中,属于筹资与投资循环实质性审查程序的有()

〖One〗【答案】：A、C、D 选项B，属于对授权审批的审计，属于控制测试。选项E，属于投资业务内部控制测评，属于控制测试。

企业筹资内部控制的关键控制点及对应的控制目标是什么?

〖One〗企业筹资内部控制的关键控制点及对应的控制目标是多方面的，旨在确保资金使用的高效与合理性。在进行企业筹资活动时，需关注以下关键控制点：首先，提出投资方案时，企业应进行可行性论证。这一阶段的目标是确保投资方案具有实际操作性，能够带来预期的经济效益，并且符合企业的战略规划。

〖Two〗筹资控制的目标是：筹资活动发生前的审批，筹资业务的合法性，利息和股利计提和支付的适当性，股东权益记录的合规性。（一）岗位的分工与授权批准 筹资业务的不相容岗位至少包括：（1）筹资方案的拟订与决策。（2）筹资合同或协议的审批与订立。（3）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。

〖Three〗内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

筹资业务内部控制的现状

筹资业务的内部控制的主要环节有：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。筹资业务的内部控制测试程序主要有：了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。

对内控认识不足，意识薄弱 企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；缺乏相应的激励与约束机制。

经营风险增加，影响了短期偿债能力。企业如果面临着经营风险，例如市场需求不足、竞争加剧等，可能会导致企业的短期偿债能力下降。为了提高短期偿债能力和管理筹资风险，企业需要积极开展现金流管理、财务预算和风险评估等工作，建立完善的资金管理制度，加强内部控制和风险管理。

货币资金的内部控制设计完整性控制货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未入账的货币资金。

筹资内部控制的主要内容

〖One〗内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。

〖Two〗内部控制制度主要包括以下内容：货币资金控制：授权批准程序：对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序。岗位分离：办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员相互制约。款项收付稽核：加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。筹资业务控制：筹资规模和结构：合理确定筹资规模和筹资结构。

〖Three〗一个良好的货币资金内部控制主要包括以下内容： 内部控制环境：确保公司有一个适当的治理结构，包括董事会和管理层的支持，为内部控制提供良好的环境。 风险评估：识别、评估和应对与货币资金相关的潜在风险，包括舞弊风险。 控制活动：制定有效的控制措施，确保货币资金的安全和合法性。

〖Four〗内部控制的内容主要包括以下几个方面：中小企业内部控制基础：概述了内部控制的基本理论和原则，为企业的日常运营提供法制保障。这是建立内部控制体系的基础，确保所有内部控制活动都在法律框架内进行。内部控制活动：通过明确职责、流程优化和制度建设，确保企业的各项业务运行顺畅，同时有效防止错误和欺诈行为。

〖Five〗内部控制的内容主要包括以下五个方面： 内部环境：这是企业实施内部控制的基础，涵盖了治理结构、组织架构及权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等要素。 风险评估：企业需要及时识别并分析经营活动中与内部控制目标相关的风险，并制定合理的应对策略。

〖Six〗内部控制是企业为了达成经营目标，保障资产安全完整，提供真实的财务数据，以及确保遵循既定的规章制度而实施的一系列管理措施。内部控制主要包括以下方面：财务控制 财务控制是内部控制的核心内容之一。它涉及对企业资金流动的监管，包括但不限于现金、银行存款、应收账款等的管理。

〖One〗筹资循环的内部控制有哪些?如何对筹资循环的内部控制进行测试

〖One〗筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。

〖Two〗筹资业务的内部控制的主要环节有：筹资的授权审批控制；职责分离控制；会计控制；实物保管的控制；筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。筹资业务的内部控制测试程序主要有：了解筹资循环的内部控制；抽查有关的会计记录；审查筹资业务中实物资产的保管情况；评价筹资活动的内部控制等。

〖Three〗内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

〖Four〗投资的控制测试一般包括如下内容：进行抽查。注册会计师应抽查投资业务的会计记录。例如，可从各类投资业务的明细账中抽取部分会计分录，按原始凭证到明细账、总账的顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整。 　审阅内部盘核报告。

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