再谈 长期股权投资权益法下的内部交易 顺流 逆流 「内部交易实现的分录」

本文摘要：再谈:长期股权投资权益法下的内部交易(顺流、逆流) 〖One〗总结来说，无论是顺流还是逆流，长期股权投资权益法下的内部交易调整，旨在确保合并...

再谈:长期股权投资权益法下的内部交易(顺流、逆流)

〖One〗总结来说，无论是顺流还是逆流，长期股权投资权益法下的内部交易调整，旨在确保合并报表的准确性，真实反映所有相关方的经济利益。通过理解这些调整，会计专业人士可以更*地处理复杂的财务状况，为决策者提供有力的信息支持。

合并报表内部交易抵消怎么做分录

〖One〗存货内部交易的抵消：当母公司与子公司之间存在存货的购销交易时，如果这些存货在期末仍未被销售出去，就需要进行抵消处理。抵消分录：借：营业收入，贷：营业成本、存货。固定资产内部交易的抵消：如果母公司与子公司之间存在固定资产的购销交易，需要将这部分交易从合并报表中抵消。

〖Two〗当年的抵销：借：提取的盈余公积；贷：盈余公积以前年度的抵销：借：年初未分配利润；贷：盈余公积以上即为母子公司合并报表抵消分录的主要处理方法，需根据实际情况灵活应用。

〖Three〗在合并财务报表时，母子公司之间可能存在的内部交易需要通过特定的抵消分录来处理。

公司内部往来款如何写会计分录?

〖One〗企业内部的往来款会计分录做法如下：明确会计科目：对于资金出借方，计入“其他应收款”科目，该科目属于资产类。对于资金借入方，计入“其他应付款”科目，该科目属于负债类。

〖Two〗当分公司从总公司调货时，总公司的会计分录为：借记“内部往来—分公司”（表现为总公司的债权性质），贷记“存货”。 同时，分公司的会计分录为：借记“存货”，贷记“内部往来—总公司”（表现为分公司的债务性质）。

〖Three〗如果总公司销售货物，由分公司收款，也应挂分公司往来。总公司的会计分录为借记“内部往来——分公司”，贷记“主营业务收入”。分公司的会计分录为借记“应收账款——客户”，贷记“内部往来——总公司”。当客户还款时，分公司的会计分录为借记“银行存款”，贷记“应收账款——客户”。

〖Four〗总公司与分公司内部往来账的分录处理方法如下： 总公司账套设置 总公司在进行账套设置时，使用“其他应收款”科目，并下设“应收某分公司”二级科目，以记录与特定分公司的往来款项。 分公司账套设置 分公司在账套中，通常在“其他应付款”科目下，设立“应付总公司”科目，以记录对总公司的债务。

〖Five〗往来款项主要包括应收账款、应付账款、其他应收款和其它应付款，它们的会计处理方式各有不同。对于因销售产生的应收账款，会计分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入。反之，如果是因采购而产生的应付账款，则会计分录为：借：原材料（或库存商品等），贷：应付账款。

〖Six〗在公司的财务管理中，总公司与分公司间的内部往来账款，需要通过会计分录进行规范处理，确保账目清晰且符合财务准则。首先，总公司在进行账套设置时，一般会使用“其他应收款”科目，并在此下设“应收某分公司”二级科目，以对应与特定分公司的往来款项。

公司内部的往来款怎么做会计分录?如何入账?

〖One〗内部往来款的入账涉及以下会计分录：借记“现金/银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”以及“应交税费—应交增值税—销项税额”。 此外，还需要借记“原材料/库存商品等”和“应交税费—应交增值税—进项税额”，贷记“现金/银行存款/应付账款”。

〖Two〗公司内部往来款的账务处理，当出借方时，应借记“其他应收款—某某单位或个人”，贷记“银行存款”等科目。而当借入方时，则应借记“银行存款”等科目，贷记“其他应付款—某某单位或个人”。

〖Three〗总公司与分公司内部往来账的分录处理方法如下： 总公司账套设置 总公司在进行账套设置时，使用“其他应收款”科目，并下设“应收某分公司”二级科目，以记录与特定分公司的往来款项。 分公司账套设置 分公司在账套中，通常在“其他应付款”科目下，设立“应付总公司”科目，以记录对总公司的债务。

〖Four〗内部往来对应：内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。内部往来科目是指（也就是这类业务涉及的会计科目有）：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。不是过渡科目。如果是应收账款和其他应收款，期末余额在借方；其他两个科目期末余额在贷方。

〖Five〗企业内部的往来款会计分录做法如下：明确会计科目：对于资金出借方，计入“其他应收款”科目，该科目属于资产类。对于资金借入方，计入“其他应付款”科目，该科目属于负债类。

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