002354，002354天神娱乐千股千评

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今年初，天神娱乐（002354）业绩爆雷震惊资本市场，随着游戏行业的调整，一季度天神娱乐的业绩依然不理想。就在6月24日，天神娱乐的主体信用等级被下调至BB，评级展望为负面。

6月27日晚间，天神娱乐公告称，为消除审计报告保留意见的影响，同时满足未来经营发展的需要，公司拟对外转让控股子公司霍尔果斯华喜创科信息科技有限公司(以下简称“霍尔果斯华喜”)65%的股权，转让价为1万元。

从披露的数据看，这是一家已经0营收并且净利润亏损的子公司。此次股权转让完成后，霍尔果斯华喜将不再纳入上市公司合并报表范围。6月28日，天神娱乐股价下跌4.64%，市值32.53亿元，和高峰时期的市值相比，缩水超过9成。

交易标的营收为0净利润亏损

因中审众环会计师事务所未能对公司控股子公司霍尔果斯华喜2018年12月31日助贷本金年末价值及前述收入的准确性获取适当的审计证据，天神娱乐2018年度财务报告被会计师出具了保留意见。

对于保留意见，天神娱乐在6月27日的公告中表示，受政策及外部环境影响，霍尔果斯华喜于2018年9月起决定停止助贷业务。由于业务停业过程中没有及时向第三方公司续交服务费，第三方公司陆续终止为霍尔果斯华喜提供系统维护和数据储存服务，导致霍尔果斯华喜无法获取截止2018年12月31日的助贷本金余额明细数据。

为了消除这种不利影响，天神娱乐决定放弃对霍尔果斯华喜的控股权。天神娱乐也表示，此举是为了整合及优化现有资源配置，聚焦公司核心产业，提升上市公司整体竞争力，更好地完成公司战略布局。此次交易不会对公司经营和财务产生重大不利影响。

不过值得注意的是，本次转让价仅为人民币1万元。从公告里的数据可以看出，霍尔果斯华喜已经资不抵债。截至2019年5月31日，霍尔果斯华喜的资产总额、负债总额和净资产分别为84.92万元、690.48万元、-605.56万元。但这家公司2016年的注册资本为1000万元人民币。

根据北京中同华资产评估有限公司出具的《霍尔果斯华喜创科信息科技有限公司股东全部权益价值咨询项目评估咨询报告》，截至2019年5月31日，霍尔果斯华喜***股权价值按照成本法的估值结果为-609.42万元，减值率为0.64%。经各方友好协商，同意霍尔果斯华喜65%股权以人民币1万元的价格转让给杜剑博。

就在这次转让子公司控股权前几天，6月24日，中证鹏元发布的天神娱乐的2019年度跟踪评级报告决定将天神娱乐主体长期信用等级下调为BB，评级展望维持为负面，同时将“17天神01”信用等级下调为BB。评级报告表示，天神娱乐评级下调的主要原因在于，公司逾期债务规模较大，有息债务大幅增加，短期流动性压力剧增，2018年公司巨额亏损，未来主营业务盈利能力仍将大幅下降。

A股亏损王一季度依然亏损

天神娱乐曾是资本市场备受瞩目的游戏公司，尤其是公司原实际控制人、董事长兼总经理朱晔曾是第三位与股神巴菲特共进午餐的华人，一时间风头无两。不过朱晔已经在去年因涉嫌违反证券法律法规被证监会立案调查，公司处于无实际控制人和控股股东的状态。

朱晔与巴菲特（视觉中国）

天神娱乐2018年亏损严重。年报显示，天神娱乐2018年营业收入约为25.99亿元，比上年同期下降 16.2%；归属于上市公司股东的净利润约为-71.51亿元，比上年同期下降803.52%。天神娱乐巨亏的一大原因是商誉减值，天神娱乐多年来并购了多家公司，形成了大额商誉，当行业调整时，这种并购后遗症就显现出来了。根据天神娱乐年报，2018 计提商誉减值准备约40.6亿元，占公司上一个经审计年度商誉原值 62.52%。

随着版号放开，游戏行业也渐渐从慌乱的状态中恢复过来。但是从一季报看，天神娱乐一季度的业绩也很不理想，一季度天神娱乐营收4.09亿元，比上年同期减少44.9%，归属上市公司股东净利润为亏损4454.9万元，比上年同期减少125.05%。一季报显示，朱晔持股比例为14.01%，所持股份已经全部处于冻结状态。

一位游戏行业分析师匿名向

天神娱乐在2018年年报中也表示，德州扑克类棋牌游戏成为相关部门的监管整顿重点，受政策影响，业内公司主动关停服务器、下架了相关品类游戏，导致用户活跃度与游戏消费急剧下降。不过天神娱乐也表示，虽然公司短期经营遇到一定困难，但公司对克服困难充满信心，未来将科学规划发展战略，努力提升业绩。

上述分析师则认为，目前天神娱乐的业绩持续亏损，2019年上市公司*的任务是扭亏为盈，否则在资本市场，天神娱乐会遭受更大的压力。

面对市场行情风云变幻，以行业龙头代表的核心资产凭借盈利能力强、抗风险能力高等优势，逐渐成为许多人的投资选择，而沪深300指数作为各大行业龙头的“聚集地”，配置价值也日益凸显。3月9日起，博时沪深300ETF（基金代码：515130 认购代码：515133）正式发行。

沪深300指数由上海和深圳证券市场中市值大、流动性好的300只股票组成，综合反映中国A股市场上市股票价格的整体表现，常被认为是反映沪深两个市场整体走势的“晴雨表”。

而在资产管理市场中，相较于其他同类股票指数，国内基金以沪深300指数为业绩基准或跟踪标的产品数量、规模都更多，分别超过3700只和17000亿元。（WIND，20200220，未剔除联接基金）

沪深300指数也是大盘股的代表。从市值占比上看，沪深300指数占A股总市值近60％左右，占A股自由流通市值52％左右。从成份股来看，沪深300指数中超过千亿市值的超过90只，大部分股票市值都在300亿以上。（数据Wind，截至2020年2月）

事实上，大市值龙头股凭借市场地位高、盈利能力强、抗风险能力高等优势，一直以来都具有显著的投资价值。这些龙头股往往是是行业内领先的大型企业，行业地位稳固，竞争能力强，是行业的代表性公司，同时依靠规模，资金，品牌等等优势，能够获得超过同行业公司的盈利能力。而且大部分龙头公司行业地位稳固，财务稳健，杠杆率低，抗风险能力高。

从指数过往业绩来看，沪深300指数基日（20041231）以来年化收益达9.72％，超过同期上证综指年化收益4个百分点。而如果拿沪深300指数的表现与市场上偏股基金（开放式普通股票型基金和偏股混合基金）对比，在过去的十年中，以自然年计算，连续10年都跑赢沪深300指数的基金只有1只，曾连续5年跑赢沪深300指数的基金数量也只有41只。

当前，沪深300指数市盈率（TTM）为11.77，处于28.56％％的历史分点处，市净率为1.42，处于15.63％％的历史分点处，处于历史相对低位，是相对不错的配置时点。（数据wind 截至2020.02.28）

早在2008年，博时基金就转型成立了博时沪深300指数基金（A:050002 C；002385），此次推出博时沪深300ETF，旨在通过ETF高透明仓位运作、跟踪误差小，交易灵活、流动性好等优势，为投资者布局沪深300提供更多工具。

与博时沪深300指数基金一样，博时沪深300ETF都属于博时“指慧家”家族。博时“指慧家”专注于指数投资，旗下产品线齐全，覆盖核心宽基、特色主题、海外、商品、大数据、债券等六大类优质指数体系，深挖不同配置需求，多元布局细分领域，长期服务各类指数投资需求。目前，“指慧家”旗下产品总规模超过680亿。（数据Wind， 截至2019年末 ）

（博时沪深300指数基金风险等级：中高，博时沪深300ETF风险等级：中高，基金投资需谨慎）

7月14日丨天神娱乐(002354.SZ)披露2021年半年度业绩预告，预计上半年归属于上市公司股东的净利润2400万元–3600万元。基本每股收益0.0144元/股–0.0216元/股。

本期经营业绩较上期增长，主要受益于公司在2020年度完成了债务重组，债务问题得到解决，利息支出较上期相比大幅减少。报告期内，公司非经常性损益约为2800万元，主要来自交易性金融资产的公允价值变动等事项产生的影响。

天神娱乐(002354.SZ)发布2021年半年度报告，该公司期内营业收入6.25亿元，同比增长30.47%。归属于上市公司股东的净利润4259.23万元，上年同期亏损1.8亿元。归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润3380.6万元，上年同期亏损2.01亿元。基本每股收益0.0256元。

报告期内，公司围绕“电竞驱动游戏，数据流量驱动实体经济”的发展战略，凭借*的人才队伍基础、强劲的产品矩阵、成熟的内容生产机制以及全球化运营能力，持续打造电竞游戏和数据流量双业务引擎，构筑了电子竞技赋能游戏运营、品牌内容营销与*数字营销多维推广、自有流量平台与移动应用分发同步增强的产品矩阵和流量生态。

报告期内，公司获得深交所审核同意，撤销退市风险警示，经营全面回归正轨。公司整合优势资源，聚焦电竞游戏和数据流量两大业务板块，经营业绩较去年显著改善。

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