可转换债券(数知科技股票今天*情况)

本文目录一览：

• 1、可转换债券

• 2、数知科技股票今天*情况

• 3、可转换债券是什么意思

• 4、可转换债券会计分录处理

6月17日，上海证券交易所、深圳证券交易所分别发布《可转换公司债券交易实施细则(征求意见稿)》及《关于可转换公司债券适当性管理相关事项的通知》（以下简称《通知》）2项文件，对新参与可转债申购、交易的投资者增设“2年交易经验+10万元资产”的准入要求。且《通知》自2022年6月18日起实施。

也就是说从今天（6月18日）起，可转债从之前的几乎0门槛提升至“2年交易经验+10万元资产”，而这一新门槛标准与创业板现行的开户标准相同。

不过，通过

“踩线”开通可转债权限不易

今日沪深交易所发布的上述《通知》明确，对新参与可转债申购、交易的投资者增设“2年交易经验+10万元资产量”的准入要求。且实行了新老划断，即通知施行前已开通可转债交易权限，且未销户的个人投资者，不适用该规定。

《通知》还明确，普通投资者参与向不特定对象发行的可转债申购、交易的，应当以纸面或者电子方式签署《向不特定对象发行的可转换公司债券投资风险揭示书》。

以往开通可转债几乎没有门槛，投资者只要有自己的股票证券账户，就可以比较方便的开通。

而从6月18日起，可转债从之前的几乎0门槛大幅提升至“2年交易经验+10万元资产”，而这一新门槛标准与创业板现行的开户标准相同。

有评论认为，“2年交易经验+10万元资产”的可转债开户新门槛将阻挡一部分投资者开户。

网络截图

另外，

截自财通证券APP

不过，昨日晚间想要“踩线”开通可转债交易权限似乎却不是一件易事。例如，多家券商APP6月17日晚上正好在维护升级中，不能正常登录，那些打算“踩线”可转债权限的投资者可能就因此错失了机会。据

截自某投资者证券APP

上海投资者王先生向

今天上午，财通证券、德邦证券、中信证券等券商的APP仍然无法登录。而王先生在今日凌晨遇到的上述情况在今天上午依然存在。

网友APP截图

据了解，部分券商将昨晚APP无法登录的原因进行了详细的公告。例如长江证券公告称，“因参加交易所测试，我公司交易系统将于2022年6月17日18：00至6月18日8：00暂停夜市委托服务；6月18日8：00至20：00为测试时间，交易系统将暂停各项服务。”

据某业内人士介绍，此次交易所测试与上述可转债新规有关，但也有别的内容。

多家券商连夜加班改造系统

《通知》要求，会员应当认真落实本通知各项要求，尽快完成相关技术改造。在技术改造完成前，会员应当通过合理方式办理可转债权限开通，确保投资者权利不受影响。

截自《通知》

与此同时，通知中关于可转债投资者适当性管理的相关要求又将于6月18日正式实施。

在这样的形势之下，尽快完成相关可转债交易权限的技术改造成了各家券商的当务之急。据

海通证券有关人士向

某上市券商则向

此外，

今日上午，中部地区某券商网金部门相关负责人通过微信向

本文时代周报

数知科技（300038.SZ）退市前再遭处罚！

6月19日晚间，证监会对即将退市的数知科技立案调查结果出炉，拟决定对数知科技责令改正、给予警告并处以150万元罚款；对实控人张志勇处以500万元罚款，并采取3年市场禁入措施；对时任董事、董事会秘书陈鹏给予警告，并处以70万元罚款；对时任财务总监时忆东、时任首席执行官武利民给予警告，并处以50万元罚款。

公告指出，张志勇通过中介公司安排设立4家空壳公司及境外子公司，并借助关联交易等手法，占用上市公司资金31.67亿元。陈鹏、时忆东、武利民等人作为时任高管，无证据表明勤勉尽责地履行相关职责，因此根据《证券法》及相关法律法规被一同处罚。

实控人掏空公司，数知科技的下坡路越走越快。6月20日，时代周报

目前，数知科技已进入退市整理期，预计最后交易日期为2022年6月29日，数知科技将于退市整理期届满的次一交易日摘牌，公司股票终止上市。

实控人“空手套白狼”

通过空壳公司套用上市公司30多亿元，手法恶劣。

公告显示，张志勇通过中介公司安排，设立了深圳奕明弘信商业保理有限公司（下称“深圳奕明”）、山东晟舒鑫商业保理有限公司（下称“山东晟舒鑫”）、宁波梅山保税港区芃博实业有限公司（下称“芃博实业”）、宁波梅山保税港区望舒投资管理合伙企业（有限合伙）（下称“宁波望舒”）等四家空壳公司，上述公司的银行账户和公章由张志勇实际控制。

此外，张志勇还通过宁波望舒控股河北国华铁塔制造有限公司（下称“河北国华”）。深圳奕明、山东晟舒鑫、芃博实业、宁波望舒、河北国华通过张志勇与数知科技形成关联关系。

2019年1月17日至2020年11月26日，数知科技及子公司向张志勇实控的河北国华、深圳奕明、山东晟舒鑫和芃博实业转出295笔资金共计17.50亿元、收回104笔资金共计12.98亿元，交易金额高达30.49亿元。此外，2020年8月20日，张志勇向数知科技境外子公司借款1781.97万美元（约人民币1.17亿元）。

合计31.67亿元的关联交易，直到2020年12月23日数知科技才予以披露。公告显示，部分关联交易已达到应当经董事会审议后及时披露的标准，但数知科技依旧未按照规定及时披露。2021年12月13日，张志勇因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。

时代周报

张志勇 数知科技官网

退市期间多次登上龙虎榜

数知科技成立于2004年，2010年1月在深交所创业板上市。官网介绍，数知科技目前在全球范围内拥有5大高端技术研发中心和3大产业基地，以及50多家分子公司，员工和业务遍及20多个国家和地区。

数知科技业务主要涵盖三大领域——数据智能应用与服务、智能通信物联网、智慧营销。数知科技在年报中称，公司通过不断整合以及剥离最近几年的亏损业务，优化人员结构，逐步降低公司相关业务的经营负担。

财报显示，截至2022年一季度末，数知科技实现营业收入6.29亿元，同比减少28.13%；实现归母净利润-1996.71万元；实现扣非归母净利润-1997.32万元，亏损幅度同比去年同期有所收窄。

时代周报

对于数知科技的投资者，实控人张志勇被确定违法事实后，仍有机会通过司法途径追诉索赔。

上海汉联律师事务所律师宋一欣向时代周报

“数知科技案的索赔条件为：在2019年1月30日到2020年12月23日间买入数知科技股票，并在2020年12月24日及后卖出或继续持有该股票的受损投资者，可以索赔登记。” 宋一欣表示。

6月20日，数知退报收0.38元/股，较开盘价低0.01元/股。

国庆假期，投资社区上有个帖子火了，一位36岁的投资者，失业后手里剩下10万元左右，在今年4月份接触了可转债，因为没有耐心频繁短线操作，不断高买低卖被割了韭菜，最后倒欠了银行十几万的债务。

事实上，和股票市场一样，可转债投资同样蕴藏着诸多风险。投资者在专业能力不够的情况下、以投机的心态贸然入场，无疑需要承担这一系列风险。

“可转债”是什么？

知己知彼，百战不殆。想要投资某种产品，一定要对其有明确的认知。

可转债的全名是可转换债券，发行之初它是一张债券，有债券的计息方式，持有它到期，就可以收回本金与利息。在可转债发行了一段时间后，就会具备一项名为“转股”的权力，顾名思义，就是指持有者可以以一定的价格，将债券转化成为股票。

“可转债”有哪些优缺点？

可转债的优点，听起来十分诱人，简单概括就是：下可保底，上不封顶。

下可保底，说明它具有债券属性，最差也不过是持有到期，返本付息，本金不会遭到任何损失，只是会付出时间成本。上不封顶，是说它具有转股的权力，价格会被正股股价推动上涨，股票涨多少它涨多少。

但是诱人优点的背后，也必然存在着巨大的风险，否则这位36岁的投资者也不会因此而背上十几万的负债。可转债的缺点，或者说风险，可以总结出以下六条。

第一，可转债打新破发风险。指的是可转债上市首日跌破100元的发行价。

第二，违约风险。指的是股票被退市、暂停上市，上市公司面临破产清算，出现资不抵债无法偿还可转债债务的违约情况。

第三，强赎风险。当上市公司发布了强赎公告，可转债价格以及正股价格一般都会双双下跌，可转债的溢价率会逐渐消失到接近0。

第四，不能转股的风险。

第五，持有到期风险。即持有到期的低收益率导致的机会成本、时间成本。

第六，价格剧烈波动风险。可转债实行T+0交易，也就是当天买、当天卖。同时，可转债交易不设置涨跌幅限制，因此交易价格波动可能会非常大。这次“韭菜”教科书的主人翁姐姐，就是因为在可转债价格剧烈波动风险下的不当操作导致了巨亏。

可转债“价值投资”不如股票

中金固定收益研究表示，对于股票组合，加入转债的意义在于利用转债的折射能力，与高波动标的“和解”；而对于债券组合不言而喻，转债弥补了弹性上的缺失。

那些需要“与时间做朋友”的投资方式，更适合股票投资——理论上转债的期权价值，会随着时间推移而坍缩，这是“折射”能力的代价。

对于此次事件，业内人士点评称，可转债横盘时期长，价格波动剧烈。长期横盘对于投资者来说是一场极大的心理考验，而后在面对价格波动时就会失去理性思考，追涨杀跌。因此一定要时刻警惕自己是在***还是在投资。跟风、杠杆、投机都是投资者在市场交易中要极力避免的。

#现金为王的财务思维#

一、一般公司债券

1.公司债券的发行价格

2.一般会计分录

（1）发行债券时：

借：银行存款

应付债券——利息调整 （折价时）

贷：应付债券——面值

应付债券——利息调整（ 溢价时）

债券 发行费用，冲溢价、追折价。

（2）每年计提利息费用时

借：财务费用或在建工程（期初债券的 摊余成本×市场利率×当期期限）

贷：应付债券——应计利息（债券 票面价值×票面利率×当期期限）[到期一次还本付息] 或应付利息[分次付息到期还本]

应付债券——利息调整（ 倒挤，也可能记借方）

（3）到期时

借：应付债券——债券面值

——应计利息或应付利息

贷：银行存款

二、可转换公司债券

1.会计处理原则

①企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为 应付债券，将权益成分确认为 其他权益工具。

在进行分拆时，应当先对负债成分的 未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额，再按发行价格总额 扣除负债成分初始确认金额后的金额确定权益成分的初始确认金额。发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的 相对公允价值进行分摊。

②对于可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同。

2.一般会计分录

A.发行时

借：银行存款

应付债券——可转换公司债券（利息调整）（ 倒挤认定，也可能记贷方）

贷：应付债券——可转换公司债券（面值）

其他权益工具（按权益成分的公允价值）（ 该债券的发行价－未来现金流量按普通债券市场利率的折现）

B.转股前的会计处理 同普通债券；

C.转股时：

借：应付债券——可转换公司债券（面值）

应付债券——可转换公司债券（利息调整）（ 折价记贷方溢价记借方）

其他权益工具（当初的权益成分公允价值）

贷：股本

资本公积——股本溢价

现金（ 不足一股支付的现金部分）

企业发行 附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的 利息补偿金，即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的 差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计入相关资产成本或财务费用。

充实自己，才能望得更远

【例题.多选题】下列有关一般公司债券计量的说法，表述不正确的有（）。

A发行一般公司债券，应通过“应付债券”科目核算，并下设“面值”、“利息调整”和“应计利息”等明细。

B一般公司债券应按照面值与票面利率计算确定的债券利息费用，区分不同情况，通过"在建工程”、＂财务费用”等科目核算

C对于到期一次还本付息的债券，其应付未付的利息应单独核算，不影响债券账面价值

D一般公司债券的溢价折价金额初始确认是记入“应付债券——利息调整”明细，并分期摊销

『正确答案』BC

『答案解析』选项B，一般公司债券应按照实际利率法确定的债券利息费用，区分不同情况，通过“在建工程”、“财务费用”等科目核算；选项C，到期一次还本人付息的情况下，应付未付利息应在“应付债券——应计利息”中核算，直接构成应付债券的账面价值。

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