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智通财经APP获悉，安信证券发布研究报告称，兴业证券(601377.SH)公告140亿配股预案，拟投入两融、投行、投资交易以及加大信息系统和合规风控投入。完成募资后，公司市场竞争力及抗风险能力有望得到进一步提升。预计21-23年的EPS为0.68/0.91/1.1元。予目标价11.91元，对应估值约1.8x2021EPB，维持“买入-A”评级。
事件：公司2021H1实现营业收入101亿元(同比增22%)，归母净利润24亿元(同比增51%)，加权平均ROE6.28%(同比增1.69pct.)，EPS0.36元(同比增51%)。
安信证券主要观点
公司亮点：1)业绩增速及ROE水平明显优于行业;2)公募基金板块利润贡献+116%，对公司业绩贡献达33%;3)代销金融产品净收入+113%;4)IPO规模同比增***。
整体来看：1)公司杠杆倍数由去年底的3.45倍进一步提升至3.6倍，同期证券行业为3.32倍;
2)Q2ROE达3.2%，较Q1的3.12%继续提升，上半年年化ROE达12.56%大幅领先于同期行业7.68%的水平。
3)传统五大业务板块中，投资、经纪业务收入占比*，分别达18%、16%，另外信用、投行、资管占比分别为8%、6%、1%;投资外四大业务均保持正增长，信用、资管增速最快，分别达78%、63%，另外经纪、投行、投资分别同比增37%、+4%、-28%。
4)公司转回资产减值损失(含信用减值损失)0.28亿元，去年同期计提信用减值4.5亿元，主要是融出资金减值准备转回和股票质押减值准备转回
代销金融产品净收入翻倍有余，经纪、两融规模继续走高：
1)证券经纪业务领域，上半年公司股基成交额3.91万亿元，同比增20%，市占率达1.69%，较去年同期下降0.03pct;
2)代销金融产品业务来看，公司代销金融产品净收入达3.78亿，同比增113%，排名持续稳定在行业前10。
3)两融业务来看，截至6月底，公司融资融券余额317亿元、较上年末增加3%，市场份额1.78%、较上年末下降0.12pct，实现融资融券利息收入9.9亿元，同比增54%，市场份额1.81%，较2020年提升0.07pct。4)股票质押业务规模43亿元，较上年末下降14%。
公募基金利润贡献翻倍，贡献公司业绩超过3成：
1)券商资管板块，截至2021H1，兴证资管管理规模为598亿元、较上年末+4%。
2)公募基金板块，截至6月底，兴证基金(公司持股51%)资管总规模6116亿元，较年初+15%，其中公募基金规模5280亿元，较年初+16%，兴证基金实现净利润13.76亿元，同比增128%。南方基金(持股9.15%)实现净利润8.37亿元，同比增48%。公募基金板块合计贡献净利润7.82亿元，同比增116%，对公司净利润贡献度达33%，去年同期仅为23%。
投行业务稳中有升，IPO规模同比翻倍：
1)股权融资业务方面，公司上半年完成主承销7单IPO项目和5单再融资项目，合计主承销金额85亿元，其中IPO融资金额68亿元，同比增***，市占率达3.2%，去年同期为2.4%，行业排名较上年提升1位到12位;
2)债券融资业务方面，公司上半年合计承销规模382亿元，排名稳定在行业第17位，市场份额小幅提升。
投资业务收益率有所下滑：截至6月底，公司金融投资资产791亿元，较年初+7%，测算年化投资收益率为6.8%，去年同期为10.5%。
风险提示：股市大幅下跌风险;资产减值风险。
评论员 胥帅
6月22日盘后，包钢股份（SH600010，股价2.45元，市值1117亿元）公告，拟与北方稀土（SH600111，股价34.84元，市值1266亿元）重新签署《稀土精矿供应合同》，拟自7月1日起双方稀土精矿交易价格调整为不含税39189元/吨，REO每增减1%，不含税价格增减783.78元/吨，稀土精矿2022年交易总量不超过23万吨。本次交易价格上调后，较年初水平上升46%。
此次调价，对采购方北方稀土是增加成本，对销售方包钢股份是增加利润。受此影响，6月21日以来的三个交易日，包钢股份上涨16.67%，北方稀土下跌14.10%。
笔者认为，调价公告披露时间在股价异动之后，影响两家千亿市值企业股价的重要信息可能已提前泄露。
一是公告披露前，成交金额突然异动和分时图近乎一致的股价反应。北方稀土股价6月21日大跌8.26%，成交金额是前一个交易日的约2.5倍；包钢股份6月21日股价大涨6.19%，成交金额是前一个交易日的约4.8倍。6月21日上午，北方稀土就大跌5%。包钢股份则是在当日午盘之后，股价瞬间拉至涨停，两只股票股价异动时间高度接近。
二是公告披露前，两只个股的大量“融资客”（融券客）突然猛上杠杆。6月21日，包钢股份的融资买入额高达6.07亿元，是6月20日的约4.7倍。与之对应，北方稀土6月21日融券卖出量达165.48万股，是6月20日的约3.4倍。
三是6月22日白天的网络传言为提价至4万元/吨，与公告内容高度一致。吊诡的是，北方稀土回应
笔者认为，监管层需要调查上述种种反常迹象。
此一，需要追查两家公司董事和高管是否涉嫌泄露信息以及是否尽到信披责任。董事和高管是上市公司最接近核心决策层的群体，理应最早获悉生产和销售方面的重大调价信息。加上事前股价异动和网络传言，很难确定北方稀土、包钢股份的高管是否做到尽职尽责。
第二，监管核查要扩大重大信息知情人的群体，并从资金买卖方入手，顺藤摸瓜找出异动账户和背后主体。特别要核查，是否存在融券卖出北方稀土同时又融资买入包钢股份的账户和主体。
第三，需要核查北方稀土、包钢股份在同样的关联交易上，为何出现决策程序前后不一致的情形。特别是这一次，双方的调价行为为什么不经过各自股东大会的审议？最近两年涉稀土精矿的关联交易，双方均走了股东大会审议程序。比如，在去年3月的续签公告中，包钢股份提到不构成重大资产重组，但尚需提交公司股东大会审议通过。在1月的公告里，《稀土精矿供应合同》同样需要北方稀土股东大会审议。
每吨涨逾1万！包钢与北方稀土重签稀土精矿供应合同 /04
3月30日晚间，兴业证券股份有限公司（兴业证券，601377）发布了2021年年度报告。
年报显示，兴业证券在2021年实现营业收入189.72亿元，同比增长7.92%；实现归母净利润47.43亿元，同比增长18.48%，创历史新高。
不过对比前两年数据不难发现，兴业证券2021年营收和净利增速均大幅放缓。
截至3月30日收盘，兴业证券涨3.90%，报7.73元/股。
营收、净利增速放缓，第四季度营收、净利环比上升
2021年，兴业证券营收与净利润均实现增长，但增速相对放缓。
年报显示，2021年兴业证券实现营业收入189.72亿元，同比增加7.92%。而在2020年、2019年，兴业证券的营业收入同比增速分别为23.37%、119.24%。
净利润方面，2021年兴业证券实现归母净利润47.43亿元，同比增长18.48%。而在2020年、2019年，兴业证券的归母净利润同比增速分别为127.13%、1202.23%。
具体到2021年，分季度看，兴业证券的营收在前三季度逐步回落，但在第四季度环比上升36.26%；净利润方面，前三季度先扬后抑，第四季度环比上升12.56%。
手续费及佣金净收入突破百亿
对于2021年营收增长7.92%，兴业证券表示主要因手续费及佣金净收入和利息净收入同比增加。
从整体的营业收入情况来看，兴业证券在2021年实现手续费及佣金净收入101.06亿元，同比增长29.93%，主要为经纪业务手续费净收入和资产管理业务（含基金管理）手续费净收入均同比增长；实现利息净收入17.24亿元，同比增长47.70%，主要为融资融券和保证金利息收入同比增加；实现其他收益1.98亿元，同比增长0.20%。
另外，兴业证券在2021年实现投资收益、公允价值变动收益合计37.82亿元，同比下降20.25%，主要因交易性金融资产投资收益同比减少；其他业务收入31.11亿元，同比下降15.17%，主要因子公司兴证风险管理有限公司2021年发生的大宗商品销售收入较2020年同期有所减少。
经纪、资管业务营收增加，机构服务、自营投资业务营收下滑
从主营业务营业收入情况看，2021年兴业证券证券及期货经纪业务实现营业收入41.80亿元，同比增长31.06%；资产管理业务实现营业收入53.17亿元，同比增长34.40%；机构服务业务实现营业收入57.38亿元，同比下降6.87%；自营投资业务实现营业收入34.20亿元，同比下降21.98%；海外业务实现营业收入折合人民币3.89亿元，同比增长137.14%。
证券及期货经纪业务方面，在证券经纪业务领域，2021年兴业证券股票基金交易额9.13万亿元，同比增长21%。截至2021年末，兴业证券融资融券业务余额335.87亿元，较2020年末增长9%；股票质押业务规模28.65亿元，较2020年末下降43%。
资产管理业务方面，截至2021年末，兴证证券资产管理有限公司受托资产管理资本金总额599.58亿元；兴证全球基金管理有限公司资产管理总规模6730.02亿元，较2020年末增长27%；兴证创新资本管理有限公司管理基金规模64.79亿元。
机构服务业务方面，2021年，兴业证券卖方研究业务收入再创新高；全年完成主承销11单IPO项目和16单再融资项目，主承销金额243.72亿元，行业排名第13位；完成主承销26只企业债、165只公司债、1只可交换债，合计承销规模874.89亿元，同比增长16%。
高管薪酬小幅上浮
在高管薪酬方面，年报显示，2021年，兴业证券董事、监事、*管理人员报酬合计2665.8万元，相较2020年的2539万元微增4.99%。
其中，董事长杨华辉的税前薪酬由2020年的245.12万元上升至2021年的268.42万元，同比增长9.51%；董事、总裁刘志辉的税前薪酬也由2020年的232.59万元上升至2021年的254.03万元，同比增长9.21%。
兴业证券股份有限公司 |
| 公司代码：601377 公司简称：兴业证券 兴业证券股份有限公司 一重要提示 1本年度报告摘要来自年度报告全文，为全面了解本公司的经营成果、财务状况及未来发展规划，投资者应当到上海证券交易所网站等中国证监会指定媒体上仔细阅读年度报告全文。 2本公司董事会、监事会及董事、监事、*管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 3公司全体董事出席董事会会议。 4德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 5经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 以公司分红派息股权登记日的股份数为基数，拟向全体股东每10股派送现金红利1.5元（含税）。以公司2017年末股本6,696,671,674.00股计算，共分配现金红利1,004,500,751.10元，占2017年当年归属于上市公司股东净利润的43.96%。本次分配后剩余可进行现金分红的未分配利润4,765,566,648.01元转入下一年度。以上分配预案将提交公司股东大会审议，待股东大会审议通过后执行。 二公司基本情况 1公司简介 ■ ■ 2报告期公司主要业务简介 公司所从事的主要业务和经营模式 公司致力于打造*证券金融集团，为境内外各类客户提供全面、专业的金融产品与服务。按照客户群体及业务属性的不同，公司所从事的主要业务分为五大板块，分别是经纪业务、投资银行业务、资产管理业务、自营投资业务、海外业务。 经纪业务是通过线下和线上相结合的方式为零售客户、高净值个人客户、企业客户和金融机构客户等提供证券及期货经纪、证券研究与销售交易、融资融券、股票质押式回购、产品销售、投资顾问等针对性的综合金融服务解决方案。 投资银行业务是为企业客户、政府客户提供股票融资、债券融资、并购融资、新三板与结构融资、资产证券化、财务顾问等一站式直接融资服务。 资产管理业务包括为机构和个人客户提供各类券商资产管理服务、基金资产管理服务以及私募投资基金管理服务。 自营投资业务是在价值投资、稳健经营的前提下，从事股票、债券、衍生品、股权、另类等多品种自营投资、交易和做市服务。 公司目前的海外业务主要是通过兴证（香港）在香港开展证券及期货经纪、企业融资、资产管理、孖展、固定收益等业务，同时公司围绕兴证（香港）打造集团的国际业务平台。 公司业务主要围绕上述主营业务展开，通过提供综合金融产品和服务获取各类手续费及佣金收入、利息收入及自营收入等。 公司所处行业的情况说明 公司所处的证券行业具有较强的周期性与波动性特点，受到国内外经济环境、资本市场表现和监管环境等多方面因素的影响。 2017年我国经济金融总体稳中向好，金融监管进一步趋严，“依法、全面、从严”监管成为新常态。证券市场震荡、低位运行，一级市场直接融资结构调整，IPO融资额增长，再融资、债券融资和三板融资额大幅下滑；二级市场交易活跃度以及行业佣金费率继续下行；信用业务规模有所攀升；主要投资指数呈现上升走势。 在此背景下，证券行业围绕 “服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”三项基本任务，推进各项业务开展，整体经营业绩有所下滑。根据中国证券业协会公布的经营数据，证券公司未经审计财务报表显示，131家证券公司2017年共实现营业收入3,113.28亿元，同比减少5.08%，实现净利润1,129.95亿元，同比减少8.47%；截止2017年末，131家证券公司总资产6.14万亿元，净资产1.85万亿元，净资本1.58万亿元，分别较年初增长6.71%、14.47%和6.51%。 3公司主要会计数据和财务指标 3.1近3年的主要会计数据和财务指标 单位：元 币种：人民币 ■ 3.2报告期分季度的主要会计数据 单位：元 币种：人民币 ■ 季度数据与已披露定期报告数据差异说明 □适用 √不适用 4股本及股东情况 4.1普通股股东和表决权恢复的优先股股东数量及前10 名股东持股情况表 单位: 股 ■ 4.2公司与控股股东之间的产权及控制关系的方框图 √适用 □不适用 ■ 4.3公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图 √适用 □不适用 ■ 4.4报告期末公司优先股股东总数及前10 名股东情况 □适用 √不适用 5公司债券情况 √适用 □不适用 5.1公司债券基本情况 单位:亿元 币种:人民币 ■ 5.2公司债券付息兑付情况 √适用□不适用 ■ 5.3公司债券评级情况 √适用 □不适用 2017年6月5日，中诚信证券评估有限公司对公司主体长期信用状况、“16兴业02”、“16兴业03”、“16兴业04”、“16兴业C5”、“17兴业C1”、“17兴业C2”和“17兴业C3”进行跟踪评级，维持公司主体信用等级为AAA，评级展望稳定；维持“16兴业02”、“16兴业03”、“16兴业04”、“16兴业C5”、“17兴业C1”、“17兴业C2”和“17兴业C3”信用等级为AA+，评级展望稳定，与上次评级结果一致。该评级结论表示债券信用质量很高，信用风险很低。 2017年6月8日，联合信用评级有限公司对公司主体长期信用状况、“13兴业01”、“13兴业02”和“13兴业03”进行跟踪评级，确定公司主体长期信用等级为AAA，评级展望为“稳定”；“13兴业01”、“13兴业02”和“13兴业03”债券信用等级均为AAA，与上次评级结果一致。该评级结论表示公司偿还债务的能力极强，基本不受不利经济环境的影响，违约风险极低。 2017年6月8日，联合信用评级有限公司对公司主体长期信用状况、“15兴业06”和“16兴业C1”进行跟踪评级，确定公司主体长期信用等级为AAA，评级展望为“稳定”；“15兴业06”和“16兴业C1”债券信用等级为AA+，与上次评级结果一致。该评级结论表示公司偿还债务的能力很强，受不利经济环境的影响不大，违约风险很低。 报告期内，公司发行“17兴业C4”、“17兴业C5”、“17兴业C6”、“17兴业C7”、“17兴业C8”， 中诚信证券评估有限公司对公司主体信用状况进行评估，确定公司主体信用等级为AAA，评级展望为“稳定”；确定债券信用等级为AA+。公司发行“17兴业F1”、 “17兴业F2”、 “17兴业F3”，中诚信证券评估有限公司确定公司主体信用等级为AAA，评级展望为“稳定”；确定债券信用等级为AAA。报告期内资信评级机构对公司的主体评级结果不存在差异情况。 预计资信评级机构对公司及公司债券*跟踪评级将在2017年年度报告公布后两个月内完成，届时公司会在上海证券交易所网站公告披露，敬请投资者关注。 5.4公司近2年的主要会计数据和财务指标 √适用 □不适用 ■ 三经营情况讨论与分析 1报告期内主要经营情况 截止2017年末，集团总资产1,530.55亿元，较年初增长12.10%，净资产358.78亿元，较年初增长4.61%，归属于母公司净资产334.29亿元，较年初增长5.48%。2017年，集团实现营业收入88.19亿元、净利润26.35亿元，归属于母公司股东的净利润22.85亿元，同比增幅分别为16.21%、12.43%和11.66%。其中，投资、投行、经纪等核心业务均实现了超市场增长。 （1）经纪业务 2017年，我国证券市场呈震荡态势，根据沪深两市交易所统计，全年市场股票基金交易额244.54万亿元，较2016年下降11.76%。公司经纪业务秉承以客户为中心的理念，规划调整客户服务体系，完善客户分类分级管理，围绕高净值客户的综合化金融需求，努力打造出券商版的“大财富管理”模式。积极打造专业化营销服务体系，依托互联网渠道合作，进一步夯实客户基础，推动投资顾问业务试点工作，全方位改善客户体验、提高客户服务能力。 证券交易业务方面，根据交易所公布数据，2017年公司股票基金交易总金额34,550.58亿元，市场份额1.41%，位居行业第19位。全年母公司实现代理买卖证券业务收入7.32亿元，较上年下降18.37%，降幅低于行业平均降幅。 产品销售方面，2017年公司一方面加深与重点公募、私募机构合作，另一方面借助集团资源优势，加强集团内部协同，为客户提供全方位资产配置服务。母公司全年实现代理金融产品销售收入1.57亿元，逆势增长13.96%。 两融业务方面，报告期末公司融资融券余额达到142.44亿元，较2016年增长18.19%，根据交易所数据统计，位居行业第18位。母公司全年实现融资融券利息收入9.81亿元，较上年增长3.41%。 股票质押回购业务方面，报告期末公司待回购交易金额达到455.09亿元，较2016年增长75.00%，根据交易所数据统计，位居行业第12位，较上年提升8位。母公司全年实现股票质押利息收入15.73亿元，较上年增长81.28%。 期货经纪业务方面， 2017年，兴证期货积极推进机构化、产品化和专业化战略实施，日均客户权益达到93.65亿元；商品期货成交额市场份额1.77%，比上年提升20%；继续保持了金融期货业务的一贯优势，成交额市场份额达4.32%，较上年提升27%。 （2）投行业务 2017年，公司完善组织架构和强化队伍建设，大投行业务竞争力提升。在行业整体融资金额下滑的情况下，公司2017年股票融资业务完成主承销14单IPO项目、13单再融资项目，实际主承销金额303亿元。债券融资业务完成主承销10单企业债、61单公司债（含6单可交换公司债），实际主承销金额647亿元。投行业务继续坚持公司目标客户、目标行业和目标区域的核心策略，深耕海西市场，2017年福建市场融资额和家数均位列第一。 （3）客户资产管理业务 2017年，统一监管、去杠杆、去通道是资管行业的主旋律。根据中国证券业协会公布的数据，截至2017年末，证券行业受托管理资本金总额17.26万亿元，与年初基本持平。2017年，兴证资管坚持稳中求进，坚持专业化投资，权益类产品中长期收益率在行业中仍保持一定优势，大力发展主动管理业务，年末主动管理规模达到654亿元，增长近10%，年末受托资产管理资本金总额1,015.54亿元。 根据中国基金业协会公布数据，2017年末，基金管理公司管理公募基金规模达到11.60万亿元，较上年增长27%；基金管理公司及其子公司管理专户规模达到13.74万亿元，较上年减少19%。2017年，兴全基金不断提高投资管理综合实力，过往多年权益和债券投资能力均位居行业前列；管理资产规模持续增长，截止2017年末，管理资产总规模2,431亿元，较年初增长40%，其中管理公募基金规模1,597亿元。 （4）证券投资业务 2017年，公司适度增加投资资本金配置，坚持价值投资理念，稳健开展业务，准确判断并抓住低估股票投资机会，全年实现证券自营投资收益和公允价值变动合计37.73亿元，同比增长146%。报告期内，公司持续完善自营业务风险控制体系，加快投研队伍建设，积极拓宽证券投资的范围，灵活调整资产配置，自营业务收入进一步多元化。 （5）研究和机构销售服务业务 2017 年投研和机构服务能力继续保持优势。公司研究院荣获新财富“本土*研究团队”第3名，19 个行业入围单项奖、14个行业排名前三、5个行业获得第一，四个总量团队全部上榜，“兴证研究”品牌行业影响力进一步扩大；同时积极推动研究业务转型，加强内部协同，逐步融入公司各业务链条，将研究优势转化为业务优势和经济效益。机构销售服务能力持续保持行业前列，连续四年蝉联新财富*销售服务团队第一；机构客户服务范围不断扩大，保险、QFII、私募、大客户等机构投资者数量和资产大幅增长，席位分仓佣金收入保持在行业第一梯队；同时积极搭建主经纪商业务系统平台，打造全周期私募服务体系和综合机构客户服务体系，2017年公募产品托管取得突破，私募产品托管数量保持在行业前十。 （6）场外业务 持续强化合规、内控管理，追求项目质量。根据全国股转系统公布数据统计，截至报告期末，公司持续督导企业中属于2017年新挂牌的项目75家，行业排名第6位；当年累计发行股票金额25.36亿元，有效助力中小企业的发展。 （7）私募投资基金业务 2017年兴证资本顺利完成规范整改，向私募基金管理子公司方向转型，重点关注项目投资能力和社会募资能力的提升。当年新设2支私募投资基金，年末管理资金总规模49亿元。公司坚持以客户为中心，在解决企业融资需求的同时，为企业提供综合性金融服务，全年完成项目投资15单，投资金额6亿元。 （8）海外业务 兴证（香港）作为集团开展海外业务的桥头堡，为客户提供包括证券及期货经纪、企业融资、资产管理、固定收益及私人财富管理等在内的全方位一站式金融服务。兴证国际在成功登陆香港联交所的第一年，客户规模持续增长，各项业务能力显著增强，综合实力稳步提升，并逐渐形成境内外业务联动、均衡发展的态势，助力集团提升国际竞争力。截至2017年末，兴证国际在香港中央结算所的港股托管市值增至1,131亿港元，在中资券商中排名第4位，全年净利润增长超过50%。 （9）其它创新业务开展情况 2017年3月10日，公司联席代理推广的“华夏幸福固安工业园区新型城镇化PPP项目供热收费收益权资产支持专项计划” 顺利完成发行，该资产支持专项计划是全国首批获准发行的四单PPP资产支持证券之一，也是*涉及新型城镇化工业园区PPP项目的资产证券化产品，并且是全国首单完成发行的PPP资产证券化项目。 2017年，公司“兴业证券自主开发平台及组件库”和“兴业证券云技术应用实践”两个项目分别获得云鹰奖中的*成就奖和*奖，标志着公司在自主研发、云计算等IT互联网领域的领先水平得到行业认可。尤其是“自主开发平台及组件库”项目，极大提升了公司各系统建设效率，已经在AFA、大投行、产品管理平台等10余项系统开发上得到了广泛应用，有效推动了公司创新业务的开展，也为提升行业信息化水平提供了标杆示范。 兴全基金紧跟行业创新步伐，随着2016年下半年FOF指引的出台，兴全基金2017年开始了FOF业务的产品线布局，成立了独立的FOF投资部门，同时从外部有序引进专业的FOF投资和研究人才，积极筹备第一只公募FOF基金，已提交了募集申请。 2导致暂停上市的原因 □适用 √不适用 3面临终止上市的情况和原因 □适用 √不适用 4公司对会计政策、会计估计变更原因及影响的分析说明 √适用□不适用 本集团于2017年5月28日开始采用财政部于2017年新颁布的《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，于2017年6月12日开始采用财政部于2017年修订的《企业会计准则第16号—政府补助》。此外，本财务报表还按照财政部2017年12月25日颁布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会[2017]30号，以下简称“财会30号文件”)编制。 （1）政府补助 执行《企业会计准则第16号-政府补助》(修订)之前，本集团与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 执行《企业会计准则第16号-政府补助》(修订)后，本集团与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 根据新修订的《企业会计准则第16号—政府补助》，本公司将与日常活动相关的政府补助直接冲减相关成本费用，2017年度共冲减成本费用人民币1,660,830.61元。该项会计政策变更采用未来适用法,因此对以前可比年度财务报表未产生影响。 （2）持有待售的非流动资产、处置组和终止经营 《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》对持有待售类别的非流动资产或处置组的分类、计量作出了具体规定，要求在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，在附注中详细披露持有待售非流动资产或处置组、终止经营的信息。由于本公司资产负债表日没有划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，而且该准则要求采用未来适用法处理，因此，该项会计政策变更未对本公司可比年度财务报表产生影响。 （3）资产处置损益的列报 在财会30号文件发布以前，本集团出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、及无形资产而产生的处置利得或损失，在“营业外收入”或“营业外支出”项目列报。在财会30号文件发布以后，本集团出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、及无形资产而产生的处置利得或损失，在“资产处置收益”项目列报。对于上述列报项目的变更，本集团采用追溯调整法进行会计处理，该项变更导致2017年度财务报表中营业外收入减少人民币276,714.27元，营业外支出减少人民币1,551,085.95元，资产处置收益增加人民币-1,274,371.68元；导致2016年度财务报表中营业外收入减少人民币685,617.86元，营业外支出减少人民币1,148,372.86元，资产处置收益增加人民币-462,755.00元，对2016年度净利润及2016年12月31日资产负债表项目未产生影响。 5公司对重大会计差错更正原因及影响的分析说明 □适用√不适用 6与上年度财务报告相比，对财务报表合并范围发生变化的，公司应当作出具体说明。 √适用□不适用 本公司合并财务报表范围包括直接或间接控制的子公司和机构化主体。具体详见本附注“九、合并范围变更”及本附注“十、在其他主体中的权益”相关内容。 |
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